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第一章 我国现行财税制度简介
一 我国税制沿革
（一）计划经济时期税制（1950—1978年）
（二）改革开放初期税制（1979—1993年）
（三）分税制改革以来的税制（1994年至今）
二 我国现行税制概览
（一）流转税类
1.增值税
2.消费税
3.营业税
4.关税
（二）所得税类
1.企业所得税
2.个人所得税
（三）资源税类
1.资源税
2.城镇土地使用税
3.耕地占用税
4.土地增值税
（四）财产税类
1.房产税
2.契税
3.车船税
4.城市房地产税
（五）行为税
1.印花税
2.城市维护建设税
三 非税收入与收入结构概览
四 政府支出制度概览
（一）政府支出分类
（二）政府对企业的补贴
第二章 石油行业财税政策与改革
一 现行石油财税政策
（一）我国现行石油税制
（二）石油行业收费
（三）税费结构
二 石油财税政策的国际比较
（一）美国
（二）英国
（三）俄罗斯
（四）巴西
三 当前石油税费存在的问题与改革措施建议
（一）建立更加科学的石油特别收益金征收办法
（二）简化税制，正税清费，实现涉油收费清理与归并
（三）厘清收支政策，减少补贴和税收优惠项目类别
（四）将能源行业改革落到实处，逐步恢复石油资源型产品的一般特征，更加科学地区分企业社会责任和财政支出责任，减少企业办社会支出
第三章 电力行业财税政策问题研究
一 现行电力行业的财税政策
（一）火电企业主要税费和税负情况
（二）水电企业主要税费和税负情况
（三）电网企业主要税费和税负情况
（四）新（或可再生）能源发电的财税支持政策
（五）针对电力行业的相关收费和（缴纳或代征的）政府性基金项目
1.相关的行业收费
2.政府性基金及附加——电价“加价”
（六）电价政策——电价的“税收”功能
二 国外电力行业财税政策和电价的税收构成情况
（一）发达国家的税制结构和电价的税收成分
1.税制结构——以直接税为主
2.IEA国家的电价构成与税收比重
3.IEA主要国家电力商品缴纳的主要税费情况
（二）国外支持“绿电”发展的财税政策
1.税收支持政策
2.补贴政策
3.基金支持
（三）国外电力行业财税政策的启示
1.依托成熟的税制结构，基本形成了较为完善的税种体系
2.坚持电源的清洁化发展，税收的调节功能更为凸显
3.依据发展的实时环境，动态调整相关财税政策
4.坚持政府的公益性职能，支持电力普遍服务发展
三 我国电力行业财税政策优化的建议
（一）对我国目前电力行业财税政策的总体评价
（二）我国财税体制改革的方向与电力行业的发展取向
1.税制结构优化和税收功能的绿色化
2.电力商品的特殊性和政策优惠的改革思路
（三）我国电力行业发展的财税政策优化建议
1.理顺财税政策在电力行业中的作用机理，提高优惠政策的作用效力
2.依据电力行业发展的现实环境，提高优惠政策的针对性、时效性和动态性
3.坚持清费利税的税改思路，依法加快清理电力行业存在的不合理收费项目
4.支持能源进口多元化战略，实施针对清洁电力进口的优惠财税政策
5.回归电力的商品属性，规范优惠电价政策
第四章 天然气行业税费及其改革
一 天然气行业基本情况
（一）世界天然气资源分布、生产及消费情况概述
（二）我国天然气资源分布、生产及消费情况概述
（三）我国能源消费结构中天然气占比
（四）我国天然气行业发展展望
二 现行天然气财税政策
（一）我国现行天然气税制
1.增值税
2.营业税
3.企业所得税
4.资源税
5.进口关税
6.土地使用税
（二）天然气行业收费
1.矿产资源补偿费
2.矿区使用费
3.其他
（三）非常规天然气的财税政策
1.煤层气
2.页岩气
3.致密气
三 天然气产业财税政策的国际比较
（一）美国
1.概述
2.财税制度
3.资本减免
4.间接税
（二）俄罗斯
1.概述
2.财税制度
3.适用于大陆架项目的特别的税收和关税
4.资本减免
5.间接税
（三）英国
1.概述
2.财税制度（Fiscal Regime）
四 我国天然气行业财税政策评价及政策建议
（一）行业税费体系繁杂，存在重复征收现象，有进一步归并空间
（二）缺乏应对油气行业海外项目政治风险的财税优惠政策，不利于鼓励企业走出去
（三）天然气行业的企业所得税规定仍有优惠空间
（四）鼓励天然气进口的财税政策力度不足
（五）对非常规天然气的优惠政策需要长期化、法规化
（六）税法与其他法规存在不一致的现象，有待于统一协调
第五章 煤炭行业财税政策问题研究
一 煤炭行业发展的现状与趋势
（一）煤炭消费情况
（二）煤炭行业的生产经营情况
（三）煤炭总量控制下的煤炭行业发展趋向：安全绿色生产和清洁高效利用
二 煤炭行业现行的财税政策
（一）煤炭行业的税制
1.增值税：税率提升
2.“营改增”
3.资源税：从量计征到从价计征
4.城镇土地使用税
5.耕地占用税
（二）涉煤收费项目
1.重点煤炭生产省份涉煤收费项目和国有企业承担收费项目
2.环保方面涉煤的一些税费规定
（三）煤炭行业的税费负担
1.省际矿井税负情况
2.民营企业税负情况
3.产业间税负比较
三 矿下采煤的生产流程与生态环境问题
（一）煤炭行业的生产工艺流程
（二）煤炭生产环节涉及的生态问题与循环经济
四 国外煤炭行业的财税政策
（一）世界煤炭生产消费情况
（二）OECD国家煤炭行业财税政策的导向
五 我国财税政策存在的问题与改革建议
（一）现行煤炭财税（费）政策存在的问题
（二）煤炭行业财税政策改进建议
第六章 本书主要研究结论
一 石油行业税费问题及改进措施
二 电力行业税费问题与改进措施
三 天然气行业税费问题与改进措施
四 煤炭行业税费问题与改进措施
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