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国际税收行政合作的新发展及其法律问题研究

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前言
第一章 国际税收行政合作的新基础:新的负责任的税收主权观
第一节 传统税收主权观的局限性
一、传统主权观
二、传统税收主权的绝对性
三、传统税收主权的非合作性
四、经合组织规制有害税收竞争计划以及由此引发的主权之争
第二节 新税收主权观的形成与内涵
一、新税收主权观形成的背景
二、新税收主权观的法理基础
三、新税收主权观的内涵
第二章 国际税收行政合作新原则:税收信息交换透明度原则
第一节 原则的产生背景
第二节 原则的法律渊源
一、主要法律渊源
二、辅助性法律渊源
第三节 原则的内涵解析
一、信息交换的范围
二、信息交换的义务
三、信息交换义务的例外
四、信息交换义务下对纳税人权利的保护
第四节 原则的适用与影响
一、税收主权与税收环境透明化
二、金融隐私权与税收信息交换
第五节 原则的体现
第三章 国际税收行政合作的新平台:全球税收论坛
第一节 全球税收论坛的设立与改组
一、全球税收论坛的设立
二、全球税收论坛的改组
第二节 全球税收论坛的概况
第三节 全球税收论坛的进展情况
一、第一阶段指令:2009—2012
二、后续步骤
第四节 全球税收论坛工作领域
一、同行评议程序
二、技术协助
三、评议员培训
四、区域研讨会
五、技术支持协调平台
六、为发展中国家提供的支持
七、首次主管机构会议
八、与相关国际组织合作
第五节 全球税收论坛秘书处
第六节 全球税收论坛的挑战
第四章 国际税收行政合作的新措施:同行评议
第一节 同行评议机制的产生背景
第二节 同行评议的发展
第三节 同行评议的现状
一、概述
二、审议结果
三、结果分析
第四节 同行评议机制的作用机理
第五节 同行评议机制的主要内容
一、实体内容
二、程序内容
第六节 同行评议的下一阶段工作重点
第五章 国际税收行政合作的新框架:《多边税收征管互助公约》
第一节《公约》出台与修订的现实背景
第二节《公约》修订后的新改变
第六章 国际税收行政合作的自主新实践:不同模式分析
第一节 由单边立法向双边合作模式转变:美国海外账户税收合规制度
一、美国海外账户监管的困境
二、美国海外账户监管的新发展:海外账户税收合规制度的确立
三、美国海外账户税务合规制度提出的挑战
四、《合规法案》的替代模式:政府间协议
五、我国的对策:双边—多边信息合作机制的建立
第二节 选择性的匿名预提模式:《瑞英税收合作协议》
一、《瑞英税收合作协议》的主要内容
二、《瑞英税收合作协议》与《合规法案》的比较研究
第三节 欧盟区域性合作模式:《利息税指令》
一、《利息税指令》出台的过程
二、《利息税指令》的主要内容
三、对《利息税指令》的评价
四、欧盟《利息税指令》对我国的借鉴
第四节 全球多边合作模式:税收信息交换协定
第七章 国际税收行政合作发展对中国的新考验:挑战及应对
第一节 全球税收论坛对中国的同行评议法律问题研究
一、无记名股票
二、名义股东
三、涉外信托
四、离岸公司
第二节 我国加入《多边税收征管互助公约》的具体应对方案
一、国际税收信息交换义务中要解决的问题
二、税收追缴协助问题
三、文书送达问题
第三节 我国谈签《合规法案》政府间协议的应对方案研究
一、政府间协议的实际影响效果分析
二、政府间协议的应对方案分析
第四节 充分利用20国集团框架下的全球税收治理机制
一、20国集团与经合组织在税收决策权上的比较
二、发展中国家在国际税收决策中的话语权问题
三、中国参与税收决策中的作用
参考文献

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