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导论
第一节 研究背景
第二节 研究综述
第三节 研究的目的与意义
第四节 研究的思路与方法
一 宪法解释学方法
二 部门宪法学方法
第一章 纳税人基本权
第一节 税①
一 社会契约——税的发生学基础
二 税的事物本质
三 税收法律关系的性质
四 税的逻辑——从公共物品到公共财政
第二节 纳税人权利与义务
一 纳税人
二 纳税人权利与义务
三 纳税人权利的分类
四 本书研究对象范围的界定
第三节 纳税人基本权
第二章 作为自由权的纳税人基本权
第一节 法治国
第二节 依法行政原则运用于税法——依法纳税权
一 税收法定为一项宪法基本原则
二 税收法定原则的内涵
（一）课税要素法定主义
1.授权立法的限制
2.税收通告的效力
（二）课税要素明确主义
（三）税务机关依法稽征原则
1.课税合法、正当原则
2.类推禁止
3.纳税人信赖保护原则
三 税法的形式正当性与实质正当性
四 非税公课的征收
（一）非税公课的内容及特点
（二）非税公课征收的原则
（三）设定非税公课的原则②
第三节 比例原则运用于税法——不受过分征收权、不受过度执行权
一 纳税人不受过分征收权
（一）课税是对人民财产权的限制
（二）作为对财产权限制的课税必须有度
（三）纳税人不受过分征收权的具体内涵
（四）课税是否侵及财产权的具体判断标准
1.对特定租税客体负担是否合理正当
2.对整体财产的税负是否合理正当
（五）德国宪法法院的经验
1.绞杀性租税禁止原则
2.联邦宪法法院的新动向
二 纳税人不受过度执行权
（一）课税成本不得过高
（二）不受过度处罚
（三）税收调查、保全与执行不得逾越必要的界限
第四节 平等原则运用于税法——公平纳税权
一 公平纳税是一项宪法性原则
二 公平纳税权的核心——税法中的量能课税原则
三 税收立法中公平纳税的具体化
四 税收公平原则在税法适用过程中的适用
第三章 作为社会权的纳税人基本权
第一节 社会国
一 人性尊严
二 宪法上人的图像
1.自我决定、自我负责
2.社会连带
3.权利与义务对等
第二节 纳税人税法上生存权保障
一 人性尊严与最低生活不课税
二 所得税的课征
三 生存权保障与其他税的课征
四 生存权保障与税收债务的免除、停止执行
第三节 纳税人社会保障权②
一 社会保障的概念
二 对社会保障发展历史的简单考察
三 社会保障为纳税人所享有的一项基本权利
四 社会保障的美国经验
五 政府的社会保障义务
第四章 纳税人基本权的内在冲突与协调
第一节 主义之争——两种对立的模式
一 私有财产权优先模式及其修正
二 社会保障权优先模式及其改革
第二节 “租税国”——两种权利冲突的协调
一 租税国的概念与逻辑
二 租税国的意义
三 租税国保障纳税人基本权的途径
1.个人所得税为主体税种的税制结构
2.奉行国家补充性原则
3.地方财政自主权
第五章 纳税人基本权的保障
第一节 国家财政权的民主控制
一 无代表无税
二 预算的议会控制
三 独立的国家审计监督
四 保障纳税人财政知情权
五 当代西方纳税人基本权保护的新课题
（一）民主政治导致“租税国危机”
（二）从公共选择到财政宪法
第二节 制定纳税人权利保护法
一 原则指导性的立法例
二 修正既有税法的立法例
三 国际组织的立法建议
四 我国台湾地区《纳税者权利保护法》（草案）
五 我国纳税人权利保护法立法建议
第三节 纳税人基本权的司法救济
一 对纳税人自由权的司法救济
（一）明确宪法税概念
（二）司法违宪审查
二 对纳税人社会保障权的司法救济
（一）社会保障权的性质
（二）社会保障权具有可诉性
1.学理上的理由
2.国际法的规定
（三）司法实践的经验
（四）我国实践中存在的问题及对策
三 纳税人诉讼
（一）美国的纳税人诉讼
（二）日本的纳税人诉讼
（三）其他国家的纳税人诉讼制度经验
（四）构建中国纳税人诉讼制度
第六章 完善中国纳税人基本权保护体系
第一节 中国纳税人基本权保护的问题意识
一 中国纳税人基本权保护的症结所在：控权危机
二 中国纳税人基本权保护的目标：建立并完善公共财政体系
第二节 完善中国纳税人基本权保护的途径
一 强化人民代表大会制度
二 参考并在一定程度上遵循租税国的逻辑
三 完善公共财政法律体系
（一）完善财政宪法
1.财政立宪的核心
2.财政立宪的前提预设
3.财政立宪的程序正义
4.财政立宪的形式与内容
（二）财政过程的控制——相关立法
1.规制财政收入方面的立法
2.规制财政支出方面的立法
3.规制财政管理方面的立法
4.规制财政监督方面的立法
四 完善社会保障法律体系
（一）完善社会宪法
（二）构建完整的社会福利法律体系
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