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商业银行税收的经济效应研究

Economic Effects of Commercial Banks Taxation

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第一章 导论
第一节 研究背景与研究意义
一 研究背景
二 研究意义
(一)理论意义
(二)实践意义
第二节 文献回顾与文献述评
一 文献回顾
(一)规范分析
(二)经验分析
(三)制度分析
二 文献述评
(一)研究共识之处
(二)研究争议之处
(三)薄弱之处
第三节 研究方法、研究结构与主要结论
一 研究方法
(一)规范分析与实证分析相结合
(二)数理分析与经验分析相结合
(三)静态分析与动态分析相结合
二 研究结构
三 主要结论
(一)理论研究结论
(二)实证研究结论
第四节 创新与不足
一 创新
(一)理论分析的探索性
(二)数理模型的拓展性
(三)形成了丰富的研究结论
二 不足
(一)研究范围有待扩展
(二)部分数据缺失
第二章 商业银行税收的经济分析基础与理论框架
第一节 商业银行的一般分析
一 商业银行的性质
(一)商业银行的内涵
(二)商业银行的业务
(三)商业银行是特殊的金融中介机构
二 商业银行存在的微观基础
(一)商业银行与信息不对称:逆向选择和道德风险
(二)商业银行与交易成本③
(三)商业银行与风险分担
第二节 商业银行税收机制分析
一 商业银行税收机理的流程分析
(一)第一阶段:税收对商业银行经济行为的影响
(二)第二个阶段:商业银行税收对其他微观经济体行为的影响
(三)第三个阶段:商业银行税收对宏观经济均衡的影响
二 商业银行税收机理的模型分析
(一)家庭部门经济决策
(二)企业部门经济决策
(三)银行部门经济决策①
(四)信贷市场均衡与产品市场均衡
第三节 商业银行税收的经济效应分析
一 商业银行税收的微观经济效应
(一)税收对商业银行资本结构的影响
(二)税收对商业银行信贷水平的影响
(三)税收对商业银行证券投资行为的影响
(四)税收对商业银行业经营绩效的影响
二 商业银行税收的宏观经济效应
(一)商业银行税收与社会总供求
(二)商业银行税收对经济增长的影响
(三)商业银行税收对经济波动的影响
(四)商业银行税收对经济结构的影响
第四节 本章小结
一 商业银行税收机制
二 商业银行税收经济效应
(一)商业银行税收微观经济效应
(二)商业银行税收宏观经济效应
第三章 商业银行税收微观经济效应:基于资本结构的实证分析
第一节 文献综述
一 文献回顾
(一)国外文献回顾
(二)国内文献回顾
二 简要述评
第二节 商业银行税收对银行资本结构影响的数理模型
一 税收对银行融资成本影响的数理模型
(一)商业银行税收会提高商业银行资本结构中股权融资成本
(二)商业银行税收降低商业银行资本机构中债权融资成本
(三)贷款损失对商业银行资本成本影响不确定
二 税收对银行资本结构调整的数理模型
第三节 商业银行税收对银行资本结构影响的实证检验
一 基于所有制差异视角的实证检验
(一)数据来源与样本选择
(二)变量选取与统计性质描述
(三)实证模型的构建
(四)实证结果分析
二 基于权衡理论视角的实证检验
(一)样本选择
(二)实证模型构建与变量解释
(三)实证结果分析①
第四节 本章小结
一 数理模型结论
(一)不考虑银行破产的情况下,所得税对商业银行资本结构影响
(二)考虑银行破产成本条件下,所得税对商业银行资本结构非对称调整的影响
二 实证检验结论
第四章 商业银行税收微观经济效应:基于信贷行为的实证分析
第一节 文献综述
一 文献回顾
(一)国外文献回顾
(二)国内文献回顾
二 简要述评
(一)规范分析的不足
(二)实证分析的不足
第二节 商业银行税收对银行信贷行为影响的数理模型
一 流转税条件下的银行信贷行为
二 企业所得税条件下的银行信贷行为
第三节 税收对商业银行信贷行为影响的实证检验
一 数据来源与变量性质描述
(一)数据来源与样本选择
(二)变量的选取与统计性质描述
二 实证模型的构建
三 实证结果分析
(一)基准模型回归结果
(二)扩展模型回归结果
第四节 商业银行税收对银行存差影响的实证检验
一 数据来源与变量性质描述
(一)数据来源与样本选择
(二)变量的选取与统计性质的描述
二 实证模型的构建
三 实证结果分析
(一)基本模型回归结果分析
(二)扩展模型回归结果分析
第五节 本章小结
一 数理模型的结论
(一)流转税扭曲银行存贷行为
(二)银行流转税对银行存差的影响不确定
(三)所得税扭曲银行信贷行为
二 实证检验的结论
(一)税收对银行信贷的影响
(二)税收对银行存差的影响
第五章 商业银行税收微观经济效应:基于银行经营绩效的实证分析
第一节 文献综述
一 文献回顾
(一)国外文献回顾
(二)国内文献回顾
二 简要述评
第二节 上市银行经营绩效的综合评价
一 主成分分析方法的基本原理
(一)主成分分析法实质
(二)主成分分析模型步骤
二 上市银行综合评价指标体系
三 主成分分析:上市银行经营绩效综合评价
(一)各原始变量相关性分析
(二)变量的主成分特征值与方差率
(三)因子载荷矩阵
(四)商业银行经营绩效综合评分
第三节 上市银行经营绩效影响因素分析:基于所有制差异视角
一 数据来源与变量性质描述
(一)变量的选取
(二)变量统计性质描述
二 计量模型的构建与实证检验
(一)计量模型的构建
(二)总税收负担对银行绩效影响实证结果分析
(三)流转税与所得税对银行绩效影响实证结果分析
三 计量模型的扩展与实证检验
(一)所有制差异条件下总税收负担对银行绩效影响分析
(二)所有制差异条件下流转税和所得税税收负担对银行绩效影响分析
第四节 本章小结
一 商业银行经营绩效综合评价
二 商业银行经营绩效影响因素实证分析
第六章 商业银行税收宏观经济效应:基于经济发展的实证分析
第一节 文献综述
一 商业银行税收、信贷规模与经济增长文献回顾
(一)国外文献回顾
(二)国内文献回顾
二 商业银行税收与宏观经济波动文献回顾
(一)国外文献回顾
(二)国内文献回顾
三 文献述评
第二节 商业银行税收政策、信贷扩张与经济增长实证分析
一 一般均衡模型的扩展
(一)家庭
(二)企业
(三)银行以及政府税收政策
(四)模型的稳态
二 税收、银行信贷与经济增长的实证检验
(一)联立方程模型设定
(二)变量界定
(三)全要素生产率:基于索洛余量的测算
(四)实证结果分析及经济学解释
(五)商业银行税收、信贷与经济增长的联动机制分析
三 小结
第三节 商业银行税收、银行信贷与宏观经济波动的实证检验
一 向量自回归模型构建
(一) VAR模型一般形式说明
(二)指标选取与数据预处理
(三) V A R模型的识别
二 基于VAR模型的动态联动效应实证检验
(一) VAR模型估计
(二)格兰杰因果关系分析①
(三)脉冲响应分析
(四)预测方差分解
三 小结
第四节 本章小结
一 商业银行税收与经济增长
(一)产出、信贷规模以及商业银行税收存在双向因果关系
(二)商业银行税收与信贷规模两者之间作用敏感程度不同
(三)在封闭的均衡经济系统中商业银行税收与信贷和经济增长相互影响
二 商业银行税收与经济波动
(一)商业银行税收、信贷、全社会固定资产投资、金融产业增加值与GDP之间存在长期稳定关系
(二)全社会固定资产投资是影响社会总产出波动的格兰杰原因
(三)金融产业增加值也是影响社会总产出波动的格兰杰原因
(四)商业银行税收对经济波动的影响主要通过直接与间接两种方式
第七章 商业银行税收宏观经济效应:基于经济结构的实证分析
第一节 文献回顾
一 文献回顾
(一)国外文献回顾
(二)国内文献回顾
二 文献述评
第二节 商业银行税收对产业结构影响的实证研究①
一 “营改增”对金融业税收负担影响的数理分析
(一)数理模型假设
(二)模型推导及经济学解释
(三)金融业“营改增”税负平衡点测算①
二 “营改增”对金融业影响的测算
(一)模拟测算公式
(二)测算结果分析
三 金融业“营改增”产业波及效应测算与评估
第三节 商业银行税收对区域经济发展差异的实证研究
一 面板数据模型的构建
二 实证检验与经济学解释
(一)变量设定与统计性质描述
(二)式(7-12)实证结果分析及经济学解释
第四节 本章小结
一 “营改增”对金融业及关联产业的影响
二 商业银行税收对区域经济发展差异的影响
第八章 商业银行税收经济效应评价与优化路径选择
第一节 商业银行税收经济效应综合评价
一 商业银行税收政策实施的成效
(一)商业银行税收负担的降低促进银行业发展
(二)银行税收优惠政策有助于促进产业发展和减少地区经济发展差异
(三)商业银行税收促进经济增长和抑制宏观经济波动
二 商业银行税收政策存在的问题
(一)商业银行营业税主要存在的问题
(二)商业银行企业所得税主要存在的问题
第二 节商业银行税收政策的优化路径
一 优化商业银行税收政策的原则
(一)效率与公平权衡原则
(二)税收中性与调控并重原则
(三)结构平衡与服务实体经济原则
二 优化商业银行税收政策的取向
(一)完善商业银行税制
(二)建立银行金融风险承担的税收机制
第三节 促进商业银行税收政策有效实施的配套政策措施
一 加强银行经营管理,提升银行竞争力
(一)引进外资,增强银行资本实力和改善公司治理环境
(二)强化银行内部管理,降低银行经营风险
二 降低实体经济融资成本,稳步推进利率市场化等金融改革
三 理顺我国财政分权体制,减少地方政府对银行等金融机构的干预

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